Aksjeopsjoner Skatt Belgia

Global Skatteguide: Belgia Den Globale Skatteveiledningen forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset aksje, innskrenkede aksjeenheter, ytelsesaksjer, aksjeregningsrettigheter og ansattes oppkjøpsplaner. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne den. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av alternativet eller aksjen mottatt når du trener alternativ. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtalt eller oppdatert: 17. februar 2017Nyheter - Belgia Belgia - mars 2010 Belgia: Ny skatteposisjon ved innkjøp av aksjeopsjoner øker planleggingsmulighetene Den allment aksepterte posisjonen at slike betalinger for utstedelsen av aksjeopsjoner bør behandles som vanlig skattepliktig inntekt, bortsett fra i enkelte spesifikke omstruktureringer, har nå blitt revidert etter en nylig skatteavgjørelse. Ansatte i et belgisk selskap, som var en del av en internasjonal gruppe, fikk aksjeopsjoner av en ikke - - Belgisk gruppe tilknyttet. Aksjeopsjonsplanen ble forvaltet utenfor Belgia. De fleste ansatte aksepterte opsjonene innen 60 dager etter deres tilskudd. Dette innebar at de var gjenstand for en skattekostnad ved opsjonen av opsjonene i samsvar med bestemmelsene i belgisk lovgivning fra 1999. Dette gir beskatning på grunnlag av en gunstig engangsverdi av fordelen. Ytterligere detaljer om hvordan denne avgiften for skatt opererer, er beskrevet nedenfor. Etter den etterfølgende overtakelsen av konsernet ble alle opsjoner avbrutt i samsvar med bestemmelsene i planen. De ansatte mottok en kontant godtgjørelse fra det utenlandske selskapet tilsvarende differansen mellom opsjonsprisen på opsjonene og markedsverdien av aksjene i opsjon på tidspunktet for kansellering. Nytt avgjørelse av belgisk kontor for forhåndsregulering i skattemessige saker Tjenesten av deacutecisions Anticipeacutees (ldquoSDArdquo) (ldquoSDArdquo) fastslått 31. mars 2009 at under slike omstendigheter som beskrevet ovenfor, betaling av et beløp til opsjonshaverne ved kansellering av opsjonene utløser ikke noen avgift for skatt som faglig inntekt dersom opsjonshaverne ble beskattet på opsjonene i samsvar med belgisk lovgivning av 26. mars 1999. Den skattepliktige fordelen som følge av tildeling av opsjoner må , i prinsippet beregnes (i henhold til loven i 1999) basert på verdien av de underliggende aksjene og tar hensyn til en fast prosentandel på 15 (økt med 1 pr år for hvert år, opsjonen kan utøves etter en periode på fem år fra tilskudd). Disse prosentene blir imidlertid halvert dersom flere forhold er oppfylt, inkludert det faktum at opsjoner ikke kan overføres eller tilordnes av opsjonshaveren. Som et resultat av karakterisering gitt av SDA i dette tilfellet, vil en av betingelsene for den nedre verdsettelsen ikke lenger være oppfylt, slik at det må være en revidert beregning av det opprinnelige beløpet av betalt skatt. Derfor, da skatteplikten på Tilskudd ble først verdsatt på grunnlag av reduserte prosenter på 7,5 og 0,5, slik det fremgår av artikkel 43 paragraf 6 i lov av 26. mars 1999, skal mottakerne bli skattlagt igjen med et tilsvarende beløp. Til tross for at aksjeplanen ble forvaltet i utlandet og uavhengig av at aksjeplanen ble kansellert, ble det belgiske arbeidsforetaket pålagt å rapportere denne tilleggsbeløpet på årsskiftet for de enkelte lønnene. I dette tilfellet vurderte SDA at beløpet betalt for kansellering av opsjonene skulle betraktes som en ldquotransferrdquo av opsjoner som oppstår som følge av eller i forhold til ytelsen til mottaker av en profesjonell aktivitet. I følge SDA betyr ldquothis (som hovedregel) at tilbaketrekking av ytelsen (.) Vil bli skattlagt, uansett når lsquocash cancellationrsquo finner sted, men kun hvis en kontant betaling faktisk tar plasserquo. Likevel, siden SDA karakteriserte tillatelsen som ldquocounterpart til en overføring av stocksrdquo, regjerte den til slutt for sin fritak. Denne karakteriseringen av godtgjørelsen som en ldquotransfer pricerdquo gir full fritak for beløpet betalt ved kansellering av opsjonene i samsvar med bestemmelsene i loven fra 1999. Den 50 reduksjonen av verdsettelsen av skattepliktig fordel som kan ha vært søkes ved tildeling må trekkes tilbake. Avgjørelsen fastslår også klart at denne tilleggsavgiftspliktige ytelsen må rapporteres av den belgiske arbeidsgiver på skatteblad dersom godtgjørelsen er betalt av et utenlandsk selskap. Dette er en meget streng anvendelse av artikkel 44 i loven av 26. mars 1999. Kommentar Høringen er nyskapende og veldig interessant som håndtering av betalinger mottatt som følge av eller i forbindelse med avbestillingen av aksjeopsjoner er gjenstand for Hyppige diskusjoner med belgiske skattemyndigheter. Hensikten kan muliggjøre betydelige skattebesparelser når verdivurderingen av den underliggende andelen er større enn resultatet av den opprinnelige prosentandelen på 15 eller 7,5 som er brukt på den opprinnelige verdivurderingen. Det gjelder også for alle belgiske selskaper, uansett om aksjer er offentlig eller ikke. For å unngå langvarige diskusjoner med de belgiske sikkerhetsmyndighetene bør selskapene, når det er mulig, fortsette å forvalte deres kanselleringsprogram utenfor Belgia uten å belaste den belgiske datteren. Denne tilnærmingen anbefales også for å sikre at lønnsskatt ikke må trekkes innen 15 dager etter måneden etter den som kvoten er betalt for. Det er imidlertid også viktig å merke seg at dette ikke er et valgfritt regime som et selskap kan nekte å søke om beløpet betalt ved kansellering av opsjonen er lavere enn den opprinnelige skattepliktige engangsbeløpet som ble anvendt ved tilskudd. Selv om beslutningen er tydelig på karakteriseringen av betalingen som ldquocounterpart til en overføring av stocksrdquo som resulterte i at SDA favoriserte fritaket, synes dette å skyldes anvendelsen av artikkel 42, paragraf 2 i loven av 26. mars 1999. Ifølge Denne bestemmelsen, med hensyn til fordeler oppnådd ved overføring av opsjon, utøvelse av slik opsjon eller overføring av aksjer som er oppnådd som følge av denne øvelsen, utgjør ikke noen skattepliktig profesjonell incomerdquo. Tjenesten av Deacutecisions Anticipeacutees (belgisk kontor for forhåndsregulering i skattemessige saker) avgjørelse nr. 900.045 For ytterligere informasjon eller for å diskutere eventuelle oppgaver, kontakt Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) på 32 2 743 43 45. Denne artikkelen ble produsert av og reprodusert med vennlig tillatelse fra vårt korrespondentfirma i Belgia, Loyens amp Loeff. loyensloeffGlobal Skatteguide for personer med aksjekompensasjon Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land. inkludert regler om inntektsskatt, sosiale avgifter, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatt bosted, utgangsskatt og aktiv rapportering. For å gi ytterligere ressurser, kobler hver lands guide til nettstedet til det nasjonale skattebyrået og, når det er aktuelt, til landets skatteavtale med USA. Landprofilene blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. På slutten av hver måned er den siste oppdaterte måneden oppdatert. Det er ikke uvanlig at landsskatteregler for aksjekompensasjon er uendret i flere år, så i enkelte landsførere er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen, se også en relatert artikkelserie og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte. En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA. En annen FAQ forklarer skatteutjevningsprogrammene som enkelte selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Hvorfor denne Guide Matters Beskatning av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land i løpet av opptjeningsperioden for egenkapitalprisene. I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har god forståelse for hvordan man kan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA (2015 Global Equity Incentives Survey fra PricewaterhouseCoopers og NASPP). Vår Globale Skattehåndbok er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene i aksjekart og fagfolk som har behov for å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Søk faglig rådgivning om spesifikke situasjoner Denne veiledningen kan være et nyttig utgangspunkt og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. Du bør imidlertid kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og andres personalavdelinger for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om noen spesifikke fakta eller omstendigheter. Bakgrunnen til Global Tax Guide Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og ble skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen til advokatfirmaet han er tilknyttet. Mr. Rorimer er også forfatteren av to-volum boken Internasjonale Stock Plans. Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet i myStockOptions. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensinformasjon.